Резултати от осем одита в структури на Министерството на отбраната
Otbrana.com

От май 2013 г. до юли 2014 г. в дружества, с принципал министърът на отбраната и структури на пряко подчинение на министъра на отбраната, са извършени осем одита. Това става ясно от писмен отговор на министъра на отбраната Николай Ненчев на въпрос на народния представител Петър Славов.

В „Снабдяване и търговия-МО" ЕООД

е извършен планов одитен ангажимент за даване на увереност, относно оценка и анализ на резултатите от дейността през 2012 г. По-съществените констатации са следните: за 2012 година, обхват на одитния ангажимент, дружеството извършва дейност и генерира приходи от изпълнението на рамково споразумение, сключено с Министерство на отбраната, за съхранение и търговска реализация на излишни движими вещи по утвърден списък. Изпълнителят извършва услугите чрез сключване на комисионни договори за всяка продажба. Извършеният одитен ангажимент установи, че в преобладаващата част от протоколите на комисията са посочени стойности в пъти по-ниски от реалните продажни цени. В резултат търговското дружество - комисионер генерира приходи за сметка на приходите на Министерство на отбраната. От назначената постоянна комисия се оценяват предимно номенклатури, за които има проявен търговски интерес по данни от „Снабдяване и търговия-МО" ЕООД, без да е ясно кога, как и пред кого се заявява търговски интерес.

Паралелно с комисионерската дейност, дружеството получава възнаграждение по договор за съхранение на излишните движими вещи. В представените отчети не става ясно как изпълнителят осъществява дейностите по запазване на състоянието на движимите вещи, по тяхното етикиране и подреждане. За съхранение се заплаща дори и в случаите, в които вещите се намират във военни формирования. Такива случаи на съхранение във военни формирования са налични и са обосновани с размера на разходите по преместването им. Отчитат се дейности по съхранение, които се дублират с дейностите по търговската реализация на движимите вещи с общо предназначение, а от това следва и дублиране в заплащането, един път по договора за съхранение и един път по договора за търговска реализация. При така установените факти, одитният доклад е изпратен по компетентност на Военноокръжна прокуратура - София.

В „Интендантско обслужване" ЕАД

е извършен извънпланов вътрешен одит за извършване на анализ и оценка на цялостната дейност на дружеството за периода от 2010 г. до юни 2013 г. Констатираните съществени нарушения са следните: Първо, разходите за оперативна дейност не са отчитани по действително извършените разходи за основната дейност, а на базата на планово калкулиран размер на разходите. Формираната продажна цена на произвежданата продукция е значително по-ниска от фактическата себестойност. За да не се отчете, че продажната цена на произвежданата продукция е по-ниска от фактическата й себестойност, ръководството на дружеството е избрало разликата да се отчита като разходи за организация и управление. Второ, при извършената последна инвентаризация на дълготрайните материални активи в дружеството са установени множество липси на дълготрайни материални активи.

В клон Калофер, към 30.06.2013 година са установени липси на 97 бр. производствени машини и оборудване с отчетна стойност 40 106 лв. и набрана амортизация 40 106 лв. Осчетоводените липси на дълготрайни материални активи в София са за 116 броя машини, първоначалната стойност на които е 174 768 лв. Наследена практика в дружеството е липсващи машини да се осчетоводяват по задбалансови сметки, което е в нарушение, както на счетоводните стандарти, така и на Закона за счетоводството. Към 30.06.2013 година по задбалансови сметки на дружеството се водят ненамерени 243 броя машини на стойност 56 751.83 лв. Към същия период в клон Калофер по задбалансови сметки са заведени 15 броя машини на стойност 3 982.76 лв. Трето, в хода на проверките са изразени съмнения за наличието на конфликт на интереси за ползване на нает от дружеството апартамент за настаняване на командировани служители от клонове в страната. Изпратен е сигнал до Комисията за предотвратяване и установяване на конфликт на интереси. Комисията е установила конфликт на интереси от бившия изпълнителен директор на „Интендантско обслужване" ЕАД.

Във връзка с установените липси на дълготрайни активи са уведомени Агенцията за държавна финансова инспекция и Военноокръжна прокуратура-София. По данни на Военноокръжна прокуратура са заведени 5 броя преписки по случая. В резултат от одита е сменен изцяло Съвета на директорите на дружеството. За изпълнение на дадените препоръки от новото ръководство на „Интендантско обслужване" ЕАД е изготвен План за действие с конкретни мероприятия и срокове за отстраняването на нарушенията, утвърден от министъра на отбраната, както и е представен Отчет за изпълнение от дружеството на препоръките в Окончателния одитен доклад.

В „ТЕРЕМ - КЗР Флотски арсенал - Варна" ЕООД

е извършен извънпланов одитен ангажимент за даване на увереност относно оценка на поетите и изпълнени договорни отношения, както и ефективността на изпълняваните дейности и извършените разходи във връзка с управлението на дружеството за периода 2011 г. - 30.04.2013 г. По-съществените нарушения са следните: технологичният процес на ремонтните дейности по изпълнението на сключените от дружеството договори с клиентите за кораборемонтни дейности, е организиран по начин, при който част от дейностите се изпълняват от външни фирми подизпълнители. Този подход е възприет в период, значително предшестващ периода на извършване на одита. Изборът на подизпълнители на „ТЕРЕМ-КРЗ Флотски арсенал- Варна" ЕООД се извършва ежегодно на заседание на Технико-икономическият съвет към дружеството. В трите календарни години от одитирания период са сключени приблизително еднакъв брой рамкови договори с подизпълнители. За 2013 година сключените рамкови договори са с 10 подизпълнители, които изпълняват дейности идентични с производствената дейност на цеховете и 9 фирми, които изпълняват дейности, свързани с кораборемонта, вместо да се изпълняват от цеховете на дружеството.

При избора на подизпълнители не е спазвано конкурсното начало. Не са разглеждани оферти от участниците за условията на рамковите договори и предлаганите от тях цени. Изготвената от дружеството ценова листа за предоставени услуги не се основава на представени оферти от участниците. Ценовата листа, по която услугите се заплащат на подизпълнителите е с по - ниска от оферираната цена, по която предприятието продава тази услуга на клиента.

Във връзка с установените слабости, на Съвета на директорите на „ТЕРЕМ" ЕАД са направени препоръки, за изпълнението на които е изготвен План за действие с конкретни мероприятия и срокове за отстраняване на нарушенията. Препоръките са изпълнени, като са представени и ответните действия, предприети от Съвета на директорите на „ТЕРЕМ" ЕАД и управителя на „ТЕРЕМ - КРЗ Флотски арсенал-Варна" ЕООД.

В ИА „Военни клубове и военно-почивно дело"

е извършен извънпланов одитен ангажимент за даване на увереност, относно законосъобразност на проведените процедури за възлагане на обществени поръчки и изпълнението на сключените договори от 2011 г. до 30.06.2013 година. Установените при одиторските проверки пропуски могат да се обобщят като случаи на несвоевременно организиране и стартиране на процедури за възлагане, неправилно прилагане на материалния закон при откриване на процедура на договаряне без обявление, както и не изпращане в срок на изискуемата информация до АОП относно приключило изпълнение на договори. При процедури за възлагане обществени поръчки по реда на глава 8а от ЗОП са допуснати еднотипни нарушения, свързани с прилагане на ограничителни критерии за подбор спрямо участниците, несъобразени със стойността и предмета на поръчката. Сключените през одитирания период договори са съобразени със законоустановените изисквания относно минимално необходимото съдържание. В отделни случаи се установяват несъответствия между договореното, отчитането и приемането на резултатите от изпълнението на възложените поръчки. Разписвани са дискриминационни условия и необосновани ограничения в изискванията към участниците или има несъответствия между изискванията, посочени в обявлението и в документацията за участие в процедурата.

Във Военномедицинска академия

е извършен планов одитен ангажимент за оценка на законосъобразността на управленските решения във връзка с възлагането на обществени поръчки през 2013 г., изпълнението на договори за обществени поръчки, сключени в предходни периоди и оценка на ефективността и ефикасността на разходите в отделните звена Заключенията от одиторските проверки са следните: не се спазва програмният принцип при разходването на бюджетни средства за изпълнението на специфичните функции, липсват програмни цели, липсват планове за дейността на специализираните звена, поради което частта от бюджета на ВМА за изпълнение на специфични функции е ориентирана изцяло към разходи, а не към резултати. Дейността на специализираните звена е осъществявана в условия на самостоятелност, върху дейността им не е упражняван ефективен контрол от страна на ръководството на Военномедицинска академия. Резултатът от предоставената им възможност да управляват бюджетни сметки е увеличаване на администрацията и занижен контрол върху разходването на бюджетни средства.

Финансирането на дейността на ВМА от бюджета на МО и на НЗОК позволява на ВМА да разходва финансови ресурси далеч по-високи от отчитаните разходи в университетски и многопрофилни болници с национално значение. В управлението на извънболничната и болнична помощ във Военномедицинска академия, конкурентоспособността от гледна точка на пазарната система се отчита единствено като възможност за предлагани медицински услуги. Оценява се само това как е позиционирана ВМА на пазара на медицинските услуги. Не се отчита необходимостта и не се създават устойчиви конкурентни възможности от гледна точка на разходите за осъществяваната дейност.

Наложена е тезата, че ефективната медицинска помощ не е необходимо да е икономически ефективна. Успоредно с това основните показатели, характеризиращи дейността на МБАЛ София, не поддържат стабилни стойности и бележат спад в последните години. По законосъобразността на процедурите за възлагане на обществени поръчки и изпълнението на договорите за обществени поръчки: При проверките са констатирани нарушения при обявяване на процедурите в частта изисквания към участниците. Поставят се едно или няколко дискриминационни условия. При проверка на Рамково споразумение № 4887 от 01.04.2013 година със „Сейл-комерс" АД с предмет: „Грижа за лежащо болни и извършване на спомагателни болнични услуги на територията на ВМА и подчинените и структури в страната" със срок на действие 5 год. и стойност от 38 710 091 лева с ДДС, се установи, че приетата оферта на избрания изпълнител е на стойност 32 258 409 лв. без ДДС, която надвишава прогнозната стойност на поръчката с 10 258 409 лв. без ДДС. При това обстоятелство и липсата на осигурено финансиране, договорът е сключен по оферираната цена от „Сейл-комерс" АД, който е единствен участник в процедурата.

Трайно установена практика е да се възлага изпълнението на обществени поръчки на едни и същи изпълнители. Това е рисков фактор за прозрачността на провежданите процедури и е индикатор за корупционна практика, тъй като към тях са насочени значителни по размер бюджетни средства в дълъг период от време. Сключването на финансово неосигурени договори, както и продължаващата практика за приоритетното изплащане на задължения към конкретен изпълнител на услуги, повишава риска от увеличаване на броя на изпълнителни дела срещу ВМА за неразплатени задължения.

Към 31.12.2013 г. задълженията на ВМА към доставчици в страната са в размер на 90 809 868.12 лв. Според вида на доставките, с най-висок дял са задълженията към доставчици на медикаменти и консумативи, общо 59 693 014 лв. Задълженията към доставчици на външни услуги са 15 192 918лв. Сключените договори и поетите задължения за абонаментно поддържане на сграден фонд, за грижа за лежащо болни пациенти, за абонаментно поддържане на асансьори и др., са без осигурено финансиране. Платените суми за поддръжка на сградния фонд за периода 2012-2013 година са в размер на 13 655 969 лв., за грижа за лежащо болни и спомагателни болнични услуги - 11 924 105 лв., за храна на лежащо болни и персонал - 1 6 61 1 195 лв. За сметка на това расте просрочената задльжнялост към доставчиците на медикаменти и консумативи. Одитният доклад е изпратен по компетентност на Агенцията за държавна финансова инспекция и Военноокръжна прокуратура София.

При извършените одити в „ТЕРЕМ" ЕАД

за проверка на изпълнението на конкретни договори, не са констатирани нарушения.

При извършения извънпланов одитен ангажимент относно оценка и анализ на дейностите през периода 01.01.2012 г. - 30.06.2013 г. във

„Военно издателство" ЕООД

не са констатирани нарушения. В одитния доклад са направени изводи и препоръки, за изпълнението на които от управителя на дружеството има изготвен План за действие с конкретни мероприятия и срокове.

Докладът от извършен одит на

„Информационен център"-МО

е изпратен на Военноокръжна прокуратура София. Постановен е отказ за образуване на проверка